66. Praktyki forbearance
2021
Bank jako forbearance traktuje działania mające na celu dokonanie uzgodnionych z dłużnikiem lub emitentem zmian warunków umowy wymuszonych jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się z zobowiązań wobec Banku oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów.
Zmiany warunków spłaty dokonywane w ramach forbearance mogą dotyczyć:
- rozłożenia zadłużenia wymagalnego na raty,
- zmiany formuły spłaty (raty annuitetowe, raty malejące),
- wydłużenia okresu kredytowania,
- zmiany oprocentowania,
- zmiany wysokości marży,
- redukcji wierzytelności.
W wyniku zawarcia i terminowej obsługi umowy forbearance wierzytelność staje się wierzytelnością niewymagalną.
Udzielenie w ramach forbearance udogodnień uznawanych jako przesłanki utraty wartości skutkuje rozpoznaniem przesłanki utraty wartości i zaklasyfikowaniem ekspozycji kredytowej do portfela ekspozycji z utratą wartości.
Włączenie takich ekspozycji do portfela ekspozycji obsługiwanych (zaprzestanie rozpoznawania umowy forbearance jako przesłanki utraty wartości) następuje nie wcześniej niż po 12 miesiącach od wprowadzenia forbearance, o ile uregulowane zostaną przez klienta wszystkie zaległości w spłacie oraz co najmniej 6 rat wynikających z umownego harmonogramu, a aktualna sytuacji klienta nie stanowi w ocenie Banku zagrożenia dla wywiązania się przez niego z warunków umowy restrukturyzacyjnej (z wyjątkiem sytuacji, gdy forbearance obejmuje redukcję wierzytelności).
Ekspozycje przestają spełniać kryteria ekspozycji ze statusem forbearance, gdy spełnione są łącznie warunki:
- upłynęły przynajmniej 24 miesiące od włączenia ekspozycji forborne do portfela ekspozycji obsługiwanych (okres warunkowy),
- na koniec okresu warunkowego, o którym mowa powyżej, klient nie posiada zadłużenia przeterminowanego wobec Banku przekraczającego 30 dni,
- nastąpiła terminowa spłata przynajmniej 12 rat w docelowej wysokości.
Ekspozycje ze statusem forbearance są na bieżąco monitorowane. W całym okresie rozpoznawania statusu forbearance odpisy aktualizujący jest równy wysokości oczekiwanej straty w horyzoncie życia ekspozycji.
31.12.2021 | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Razem brutto | Odpisy aktualizujące | Razem netto | |
Ekspozycje obsługiwane | ||||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 13 | – | 13 | – | 13 | |
kredyty konsumpcyjne |
13 | – | 13 | – | 13 | |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 703 | 1 | 704 | (66) | 638 | |
kredyty na nieruchomości |
263 | – | 263 | (25) | 238 | |
kredyty gospodarcze |
358 | 1 | 359 | (27) | 332 | |
kredyty konsumpcyjne |
82 | – | 82 | (14) | 68 | |
Razem ekspozycje obsługiwane | 716 | 1 | 717 | (66) | 651 | |
Ekspozycje nieobsługiwane | ||||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 193 | – | 193 | – | 193 | |
kredyty konsumpcyjne |
39 | – | 39 | – | 39 | |
obligacje korporacyjne |
154 | – | 154 | – | 154 | |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: | 402 | – | 402 | (52) | 350 | |
kredyty na nieruchomości |
5 | – | 5 | – | 5 | |
obligacje korporacyjne |
397 | – | 397 | (52) | 345 | |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 2 169 | 47 | 2 216 | (1 138) | 1 078 | |
kredyty na nieruchomości |
452 | – | 452 | (264) | 188 | |
kredyty gospodarcze |
1 571 | 46 | 1 617 | (852) | 765 | |
kredyty konsumpcyjne |
146 | 1 | 147 | (22) | 125 | |
Razem ekspozycje nieobsługiwane | 2 764 | 47 | 2 811 | (1 190) | 1 621 | |
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE | 3 480 | 48 | 3 528 | (1 256) | 2 272 |
31.12.2020 | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Razem brutto | Odpisy aktualizujące | Razem netto |
Ekspozycje obsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 17 | – | 17 | – | 17 |
kredyty konsumpcyjne | 17 | – | 17 | – | 17 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: | 1 | – | 1 | – | 1 |
kredyty na nieruchomości | 1 | – | 1 | – | 1 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 942 | – | 942 | (65) | 877 |
kredyty na nieruchomości | 372 | – | 372 | (29) | 343 |
kredyty gospodarcze | 508 | – | 508 | (28) | 480 |
kredyty konsumpcyjne | 62 | – | 62 | (8) | 54 |
Razem ekspozycje obsługiwane | 960 | – | 960 | (65) | 895 |
Ekspozycje nieobsługiwane | |||||
Nieprzeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat: | 207 | – | 207 | – | 207 |
kredyty konsumpcyjne | 47 | – | 47 | – | 47 |
obligacje korporacyjne | 160 | – | 160 | – | 160 |
Wycenione do wartości godziwej przez inne dochody całkowite: | 461 | – | 461 | (14) | 447 |
kredyty na nieruchomości | 4 | – | 4 | – | 4 |
obligacje korporacyjne | 457 | – | 457 | (14) | 443 |
Wycenione według zamortyzowanego kosztu: | 2 105 | 32 | 2 137 | (981) | 1 156 |
kredyty na nieruchomości | 426 | – | 426 | (236) | 190 |
kredyty gospodarcze | 1 556 | 30 | 1 586 | (716) | 870 |
kredyty konsumpcyjne | 123 | 2 | 125 | (29) | 96 |
Razem ekspozycje nieobsługiwane | 2 773 | 32 | 2 805 | (995) | 1 810 |
RAZEM ESKPOZYCJE OBJĘTE FOBREARANCE | 3 733 | 32 | 3 765 | (1 060) | 2 705 |
KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM PODLEGAJĄCE FORBEARANCE | 2021 | 2020 |
Kwota ujętych przychodów z tytułu odsetek związanych z kredytami i pożyczkami udzielonymi klientom, które podlegały forbearance |
80 | 82 |